死亡的概念在中美文化里有很大的不同。中国人觉得死亡是忌讳不吉利。大人听到小孩提这个字，会立刻说呸呸呸，别瞎说。因此提前思考死亡并考虑死后的事情，比如立遗嘱，在中国不那么常见。然而在西方文化里，死没有那么骇人，反而有美好归宿的寓意。在这里，死亡是相对平常的可讨论的话题。美国的墓地甚至可以成为一处景点。墓地周围确实敞亮，景色也好。读研的时候，租房附近有一块墓地。晚上走路回家总要经过却不会可怕。因此，提前思考死亡以及做好死后的规划，对美国人来说相对平常。规划的其中一项便是遗嘱的设立。提前做好自己的遗产分配，指定自己想要的继承人和受益者。

插播：详解：美国房产税和遗产税

继承人遗产税和联邦遗产税

遗产的分配涉及到税。到目前为止，中国还没有出台正式征收遗产税的法律。在美国，法定或遗嘱继承人在接受遗产的时候，需要缴纳遗产税。遗产税有两种，继承人遗产税Inheritance tax和联邦遗产税estate tax。它们通常会被混为一谈，但却是两种不同的税收。联邦遗产税按死者的遗产价值征收，从遗产中扣除。而继承人遗产税是按受益人收到的遗产价值征收，由受益人支付。

如果死者在一个征收继承人遗产税的州居住或拥有财产。根据该州法律，遗产没有完全免联邦遗产税，那么受益人将面临联邦遗产税和继承人遗产税双重税收。美国政府直接对大型遗产征收联邦遗产税，同时对遗产相关的任何收入征收所得税。然后州一级对遗产征继承人遗产税。

截至 2022 年，美国12个州和华盛顿特区仍在征收联邦遗产税。这12个州分别是康涅狄格州、哥伦比亚特区、夏威夷州、伊利诺伊州、缅因州、马萨诸塞州、马里兰州、纽约州、俄勒冈州、明尼苏达州、罗德岛州、佛蒙特州。

仍然征收继承人遗产税的六个州分别是爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。因此，马里兰州目前是唯一一个同时征收联邦遗产税和继承人遗产税的州。

缴税额度

遗产税规则因州而异。遗产税由死者居住或遗产所在地的一个或多个州评估。是否需要征税以及税率取决于遗产总价值、继承人与死者的关系以及继承人居住地的继承规则。大多数州根据受益人与死者的家庭关系将受益人分为不同的类别，并根据这些类别设定豁免额度和税率。

如果你住在一个征收继承人遗产税的州，你更容易感受到继承人遗产税的压力，而不是联邦遗产税。因为州和地区对继承人遗产税的豁免额度不到联邦的一半。一些州继承人遗产税免税额可能低至100万美元。

而根据美国国税局 (IRS) 的规定，在2021和2022年只有继承价值超过1170万美元和1206万美元的遗产时，才需要申报联邦遗产税。如果遗产转移给死者配偶，则无需缴纳继承人遗产税。

大多数州只对超过一定数额的遗产征税，收取这笔款项的一定百分比。可能是单一税率，也可能按数额变化。例如，肯塔基州随着遗产金额从1,000美元到200,000美元以上，征收的税率从4%到16%不等。根据继承的金额，还规定了一个固定的一笔数额，从30美元到28,670美元不等。

如何合理避税

虽然继承人遗产税有很多例外和豁免，特别是对于配偶和子女，但一个拥有大量资产的居民可能仍希望尽量减少对继承人的影响。

一种常见的策略是以你希望遗赠的金额购买人寿保险单，把你的继承人作为保单受益人。保险单中的身故赔偿无需缴纳遗产税。

你也可以将资产放入信托中，最好是不可撤销的信托。这样就有效地避免资产在你去世后归为遗产。你可以在建立信托时设置资金分配时间表。信托挺复杂的，必须谨慎地建立和措辞以遵守州税法。因此，不要在没有信托和遗产律师帮助的情况下尝试。

最后，也可以考虑在活着的时候，逐渐把钱捐给继承人，而不是死后一次性捐赠。各州通常不对礼物征税。